La formule officielle pour calculer vos plus-values crypto en France
Découvrez la formule légale pour calculer vos plus-values crypto en France, le taux applicable (31,4 %), le formulaire 2086 et les erreurs à éviter. Guide 2026.
La plus-value imposable sur cession d'actifs numériques se calcule selon la formule de l'article 150 VH bis du CGI : Prix de cession net de frais − (Prix total d'acquisition × Prix de cession / Valeur globale du portefeuille au moment de la cession). Le taux d'imposition applicable est de 31,4 % (12,8 % d'impôt + 18,6 % de prélèvements sociaux, selon impots.gouv.fr, 2023). Les cessions annuelles totales inférieures à 305 € sont exonérées.
La formule de calcul des plus-values crypto repose sur un mécanisme précis défini par l'article 150 VH bis du Code général des impôts : PV = Prix de cession − (Prix total d'acquisition × Prix de cession / Valeur globale du portefeuille). Le point le plus souvent mal compris est le dénominateur : la valeur globale du portefeuille au moment exact de la cession détermine la fraction du coût d'acquisition à allouer à la vente, et une seule erreur sur ce montant fausse mécaniquement toutes les cessions de l'année. Voici comment maîtriser ce calcul, déclarer vos gains via le formulaire 2086, et éviter les pièges qui coûtent cher.
La formule officielle de calcul des plus-values crypto
La plus-value imposable sur cession d'actifs numériques obéit à une formule unique, inscrite à l'article 150 VH bis du Code général des impôts :
Plus-value = Prix de cession − (Prix total d'acquisition × Prix de cession / Valeur globale du portefeuille)
Cette formule s'applique à chaque cession réalisée dans l'année. Contrairement au régime des valeurs mobilières, où chaque ligne de titre a son propre prix d'achat, la fiscalité crypto française impose un raisonnement par portefeuille global. Autrement dit, on ne calcule pas la plus-value Bitcoin par Bitcoin, mais en considérant l'ensemble du patrimoine numérique détenu au jour de la vente.
Le mécanisme est simple dans son principe : l'administration fiscale considère que lorsque vous vendez une fraction de votre portefeuille crypto, vous vendez une fraction proportionnelle de TOUT ce que vous détenez. Le coût d'acquisition alloué à cette vente est donc proportionnel au poids de la cession dans votre portefeuille global. C'est ce ratio (Prix de cession / Valeur globale du portefeuille) qui détermine la quote-part du prix total d'acquisition à déduire.
Les trois composantes de la formule
Chaque terme de la formule a une définition précise qu'il faut respecter scrupuleusement.
- Prix de cession : le montant net perçu en euros lors de la vente, après déduction des frais de transaction (frais de la plateforme d'échange, commissions). Si vous vendez 0,2 BTC pour 8 400 € et que la plateforme prélève 20 € de frais, le prix de cession à retenir est 8 380 €.
- Prix total d'acquisition : la somme de tous les euros investis pour acquérir l'intégralité de votre portefeuille crypto depuis l'origine. Chaque achat (BTC, ETH, SOL…) vient grossir ce total, y compris les frais d'acquisition. Ce n'est pas le prix d'achat du seul actif vendu.
- Valeur globale du portefeuille : la valeur en euros de TOUS vos actifs numériques au moment précis de la cession, évaluée au cours du marché à cet instant. Les cryptos non vendues, les stablecoins, les tokens DeFi : tout compte.
Le BOFiP précise que cette valeur s'apprécie « au moment de la cession » (BOFiP, 23 avril 2024). Une minute avant ou après peut modifier le calcul si le marché est volatile : la date et l'heure exactes de l'opération sont donc critiques.
Le rôle critique de la valeur globale du portefeuille au moment de la cession
Le dénominateur (valeur globale du portefeuille) est le maillon faible de la plupart des déclarations amateures. Beaucoup de contribuables saisissent uniquement la valeur du crypto-actif vendu, oubliant d'intégrer leurs autres positions.
Prenons un exemple simple. Vous détenez 1 BTC (valeur : 50 000 €), 10 ETH (valeur : 30 000 €) et 5 000 USDC (valeur : 5 000 €). Votre portefeuille global vaut 85 000 €. Vous vendez 0,2 BTC pour 10 000 €. Si vous utilisez à tort seulement la valeur du BTC (50 000 €) comme dénominateur, le ratio devient 10 000 / 50 000 = 0,20, contre 10 000 / 85 000 = 0,118 avec le bon calcul. La quote-part de coût déduite est alors presque deux fois trop élevée, et la plus-value imposable est artificiellement réduite.
L'administration fiscale dispose des données de vos retraits bancaires et des déclarations des plateformes d'échange. Un écart entre la plus-value déclarée et les flux financiers réels déclenche facilement un contrôle. Utiliser un simulateur de calcul de plus-value crypto permet d'automatiser ce calcul et d'éviter ce type d'erreur.
Cas pratique chiffré : calculer sa plus-value étape par étape
Pour ancrer la formule dans le réel, prenons un scénario chiffré cohérent. Ces valeurs sont fictives et servent uniquement d'illustration.
Pour approfondir, voir fiscalité crypto 2026 : flat tax à 31,4 %, formulaire 2086.
Voir aussi notre article montant crypto sans impôt : le plafond de 305 € à connaître.
Voir aussi notre article retirer sa crypto sans impôts : le plafond réel en 2026.
Portefeuille initial de Léa au 1er janvier 2025 :
- Achat de 1 BTC à 40 000 € (frais inclus) → investi : 40 000 €
- Achat de 5 ETH à 2 000 € l'unité (frais inclus) → investi : 10 000 €
Le prix total d'acquisition est donc de 50 000 €.
Le 15 juin 2025, Léa vend 0,3 BTC. Au moment de la vente, les cours sont les suivants : 1 BTC = 60 000 €, 1 ETH = 3 000 €. La valeur globale de son portefeuille est de (1 × 60 000) + (5 × 3 000) = 75 000 €. La vente de 0,3 BTC rapporte 18 000 € bruts, et la plateforme facture 25 € de frais.
Étape 1 : déterminer le prix de cession net de frais
Le prix de cession à retenir est le montant net encaissé après déduction des frais de transaction.
Prix de cession brut : 0,3 BTC × 60 000 € = 18 000 €.
Frais de transaction prélevés par la plateforme : 25 €.
Prix de cession net = 18 000 − 25 = 17 975 €. C'est ce montant qui figure dans la formule.
💡 À noter : conservez systématiquement le relevé d'opération de votre plateforme d'échange. Les frais de cession sont explicitement déductibles du prix de cession selon la doctrine fiscale (BOFiP, 23 avril 2024). Sans justificatif, l'administration peut les refuser.
Étape 2 : calculer le prix total d'acquisition alloué
On applique la fraction (Prix de cession / Valeur globale du portefeuille) au prix total d'acquisition.
Ratio d'allocation = 17 975 / 75 000 = 0,2397.
Prix total d'acquisition alloué à cette cession = 50 000 × 0,2397 = 11 985 €.
Interprétation : Léa a investi 50 000 € pour constituer son portefeuille. En vendant 0,3 BTC, elle cède environ 23,97 % de la valeur de son portefeuille global ce jour-là. Le fisc considère qu'elle cède donc 23,97 % de son investissement initial, soit 11 985 €. Ce mécanisme proportionnel est le cœur de la doctrine CUMP (Coût Unitaire Moyen Pondéré).
Étape 3 : obtenir la plus-value imposable et l'impôt dû
Plus-value brute = Prix de cession − Prix total d'acquisition alloué = 17 975 − 11 985 = 5 990 €.
Cette plus-value est imposable au PFU, sauf option pour le barème progressif. Le taux global applicable est de 31,4 % (impots.gouv.fr, 2023), décomposé en 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux.
Impôt dû = 5 990 × 31,4 % = 1 881 €.
Après la cession, le portefeuille résiduel de Léa se compose de 0,7 BTC et 5 ETH. Son prix total d'acquisition restant à allouer aux cessions futures est de 50 000 − 11 985 = 38 015 €. Ce report est essentiel : chaque cession réduit le « stock » de coût d'acquisition disponible pour les cessions suivantes. Un calculateur gain crypto peut suivre ces reports automatiquement.
Prix total d'acquisition crypto : comment le calculer et l'historiser
Le prix total d'acquisition n'est pas une simple addition d'achats : il se calcule selon la méthode du Coût Unitaire Moyen Pondéré (CUMP), seule méthode reconnue par l'administration fiscale française pour les actifs numériques.
Le CUMP représente le coût moyen d'acquisition d'une unité de portefeuille. Il évolue à chaque achat. Formule : CUMP = Prix total d'acquisition / Quantité totale d'actifs détenus.
Exemple : vous avez acheté 1 BTC à 30 000 €. CUMP = 30 000 €. Vous achetez ensuite 1 BTC à 50 000 €. Le prix total d'acquisition passe à 80 000 € pour 2 BTC détenus, soit un CUMP de 40 000 € par BTC. Cet historique impacte directement toutes vos futures cessions.
Pourquoi c'est important : un investisseur qui a acheté majoritairement en bas de cycle aura un CUMP faible et une plus-value imposable plus élevée lors des ventes en haut de cycle. À l'inverse, des achats tardifs à cours élevé remontent le CUMP et réduisent mécaniquement la plus-value imposable. Ce n'est pas une optimisation mais une conséquence mathématique de la méthode légale.
Tenir un registre de ses opérations crypto
Un registre rigoureux est indispensable. Chaque transaction doit être documentée avec :
- Date et heure précise de l'opération (la valeur globale du portefeuille est évaluée au moment exact de la cession)
- Nature de l'opération (achat, vente contre euros, échange crypto-to-crypto, transfert entre wallets)
- Montant en euros investi ou perçu, frais de transaction inclus
- Quantité d'actifs achetée ou vendue
- Cours de marché au moment de l'opération pour chaque actif détenu (pas seulement celui vendu)
- Valeur globale du portefeuille juste avant la cession
Les plateformes d'échange fournissent généralement un historique exportable en CSV. Pour les opérations on-chain (DeFi, transferts entre wallets), un relevé manuel ou un outil dédié devient vite nécessaire. L'administration peut demander ces justificatifs jusqu'à 3 ans après la déclaration.
Simulateur ou Excel calcul plus-value crypto : que choisir ?
Deux approches cohabitent.
Le tableur Excel : gratuit, mais exigeant. Il faut saisir manuellement chaque transaction, mettre à jour le CUMP et la valeur globale du portefeuille à chaque opération, puis produire le détail par cession pour le formulaire 2086. Une seule erreur de formule dans une cellule peut fausser toute l'année. Cette méthode convient aux portefeuilles simples (moins de 20 transactions annuelles).
Les simulateurs et logiciels spécialisés : ils agrègent automatiquement l'historique via API ou import CSV, calculent le CUMP et la valeur globale du portefeuille en temps réel, et génèrent un pré-remplissage du formulaire 2086. Un simulateur crypto pour estimer vos gains et votre impôt PFU vous donne une estimation avant même la déclaration officielle. Pour un portefeuille actif avec des dizaines d'opérations, l'outil dédié est quasi indispensable.
Certaines solutions gratuites existent, mais vérifiez qu'elles appliquent bien la méthode CUMP française et produisent un export compatible avec le formulaire 2086 (et non un équivalent américain comme le formulaire 8949).
Imposition des plus-values : flat tax, barème progressif et seuil des 305 €
Les plus-values crypto sont soumises par défaut au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), aussi appelé flat tax. Ce taux global de 31,4 % se décompose en 12,8 % au titre de l'impôt sur le revenu et 18,6 % au titre des prélèvements sociaux (CSG à 9,2 %, CRDS à 0,5 %, prélèvement de solidarité à 7,5 %, et contributions additionnelles), selon l'administration fiscale (impots.gouv.fr, 2023).
Comprendre le taux d'imposition applicable aux gains en cryptomonnaies en France est essentiel pour les investisseurs.
Les obligations fiscales évoluent, et une nouvelle législation pourrait impacter significativement votre déclaration future, notamment avec la loi crypto 2026 : flat tax à 31,4 %, DAC8 et nouvelles.
Pour tout comprendre sur l'imposition des gains crypto, y compris les taux applicables en 2026 et le seuil de 305 €, consultez notre guide détaillé : Imposition gains crypto : taux 2026, seuil 305 €.
Le BOFiP mentionne un taux de 30 % dans sa publication du 23 avril 2024 pour les cessions antérieures à une certaine date. La valeur de référence pour les déclarations récentes reste 31,4 %, taux intégrant la revalorisation des prélèvements sociaux.
Deux régimes coexistent : le PFU, appliqué automatiquement, et le barème progressif de l'impôt sur le revenu, accessible sur option. Ce choix est annuel, global et irrévocable pour l'ensemble des revenus de capitaux mobiliers de l'année.
Le seuil de 305 € et l'exonération automatique
L'article 150 VH bis du CGI prévoit une exonération totale lorsque le total des cessions annuelles (toutes cryptos confondues) ne dépasse pas 305 €. Ce n'est pas un abattement par cession, ni un seuil par transaction : c'est le cumul annuel des prix de cession qui est comparé à ce seuil.
Si vous vendez pour 200 € de BTC en mars et 120 € d'ETH en septembre, le total annuel atteint 320 € : vous dépassez le seuil, et l'intégralité des plus-values devient imposable (pas seulement les 15 € au-dessus du seuil). Le franchissement du seuil déclenche l'imposition sur la totalité.
Ce mécanisme est souvent confondu avec un abattement. La différence est lourde de conséquences : à 304 € de cessions, vous ne déclarez rien et ne payez rien. À 306 €, vous remplissez le formulaire 2086 et payez l'impôt sur l'ensemble de la plus-value réalisée.
PFU vs barème progressif : quel taux choisir ?
Le tableau ci-dessous compare les deux régimes disponibles.
| Critère | PFU (flat tax) | Barème progressif (option case 3CN) |
|---|---|---|
| Taux d'imposition sur la plus-value | 12,8 % forfaitaire | Tranche marginale d'imposition (0 %, 11 %, 30 %, 41 %, 45 %) |
| Prélèvements sociaux | 18,6 % | 18,6 % (inchangés) |
| Taux global effectif | 31,4 % | Variable : de 18,6 % à 63,6 % selon la tranche |
| Déclenchement | Automatique | Option expresse : cocher la case 3CN de la 2042 C |
L'option pour le barème progressif est intéressante si votre tranche marginale d'imposition est inférieure ou égale à 11 %. Dans ce cas, le taux global tombe à 29,6 % (11 % + 18,6 %), contre 31,4 % au PFU. Si votre tranche est à 0 % (revenus très modestes), le taux effectif descend à 18,6 %.
En revanche, dès la tranche à 30 %, le PFU devient systématiquement plus avantageux (30 % + 18,6 % = 48,6 %, contre 31,4 %). L'option est globale : elle s'applique à tous vos revenus de capitaux mobiliers (dividendes, intérêts, plus-values mobilières), pas seulement aux cryptos.
⚠️ Attention : le choix du barème progressif est irrévocable pour l'année fiscale concernée. Avant de cocher la case 3CN, vérifiez l'impact sur l'ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers, idéalement avec un professionnel.
Échanges crypto-to-crypto : aucune imposition
Un principe fondamental souvent mal compris : les échanges entre cryptomonnaies (crypto-to-crypto) ne déclenchent aucun événement fiscal en France.
Convertir du BTC en ETH, acheter un token DeFi avec des USDC, ou échanger du SOL contre du MATIC via un DEX : aucune de ces opérations n'est imposable au moment où elles sont réalisées. L'imposition n'intervient que lors de la cession finale contre une monnaie ayant cours légal (euros, dollars) ou contre un bien (achat d'un service ou d'un objet en cryptos).
Ce sursis d'imposition est un avantage notable par rapport à d'autres juridictions (États-Unis, Royaume-Uni) où chaque échange crypto-to-crypto est un événement taxable. Il permet de réorganiser son portefeuille sans friction fiscale. En contrepartie, il complexifie le suivi comptable : même non imposables, ces échanges modifient la composition et la valeur du portefeuille, et doivent être tracés pour le calcul correct du CUMP.
L'erreur courante qui fausse tout le calcul : et ses conséquences
L'erreur la plus fréquente chez les déclarants novices consiste à ne prendre en compte, dans la valeur globale du portefeuille au dénominateur, que le crypto-actif vendu.
Mécanisme de l'erreur. Vous détenez 1 BTC (60 000 €), 20 ETH (60 000 €) et 10 000 USDC (10 000 €). Portefeuille réel : 130 000 €. Vous vendez 0,2 BTC pour 12 000 €. Si vous inscrivez uniquement la valeur de votre Bitcoin (60 000 €) comme valeur globale, le ratio devient 12 000 / 60 000 = 20 %. Le calcul alloue alors 20 % du prix total d'acquisition à la cession. Avec la valeur réelle (130 000 €), le ratio n'est que de 12 000 / 130 000 = 9,23 %.
Conséquence. Le coût alloué est artificiellement gonflé (20 % au lieu de 9,23 %), la plus-value imposable est sous-estimée, et l'impôt payé est inférieur à ce qu'il devrait être. En cas de contrôle fiscal, l'administration recalcule la plus-value réelle et applique les pénalités pour insuffisance de déclaration.
Pourquoi la valeur totale du portefeuille change tout
Le dénominateur « valeur globale du portefeuille » joue un rôle de normalisation. Il garantit que le coût d'acquisition alloué à une cession partielle est strictement proportionnel à la fraction du patrimoine cédée.
Imaginez un investisseur ayant acheté 0,5 BTC à 10 000 € il y a trois ans, puis 10 ETH à 40 000 € le mois dernier. Son prix total d'acquisition est de 50 000 €. S'il vend 0,1 BTC pour 6 000 €, le fisc ne lui permet pas d'allouer le coût historique du seul BTC (10 000 × 0,1/0,5 = 2 000 €) à cette vente. La formule l'oblige à considérer que son portefeuille est un tout indivisible.
Cette approche évite un « cherry-picking » fiscal : sans elle, un contribuable pourrait toujours prétendre vendre le lot acheté le plus cher pour minimiser sa plus-value. La valeur globale du portefeuille au dénominateur verrouille ce risque et uniformise le calcul.
Les contrôles fiscaux et les sanctions possibles
L'administration fiscale dispose de moyens de recoupement efficaces. Les plateformes d'échange enregistrées comme PSAN (Prestataires de Services sur Actifs Numériques) en France ont des obligations déclaratives. Les flux bancaires (virements entrants depuis une plateforme crypto) sont traçables.
Un écart entre les montants déclarés sur le formulaire 2086 et les données détenues par le fisc peut entraîner :
- Une rectification contradictoire avec intérêts de retard (0,2 % par mois, soit 2,4 % par an)
- Une majoration de 10 % en cas d'insuffisance de déclaration
- Une majoration de 40 % en cas de manquement délibéré (sous-évaluation systématique, omission répétée)
- Une majoration de 80 % en cas d'activité occulte (défaut total de déclaration)
Le formulaire 2086 engage votre responsabilité fiscale. Conserver l'intégralité des justificatifs (relevés de plateforme, historiques de transactions, captures d'écran des cours au moment des cessions) pendant au moins 3 ans est une protection minimale.
Déclarer ses plus-values crypto : formulaires et calendrier
La déclaration des plus-values crypto s'effectue lors de la campagne annuelle de déclaration des revenus, généralement en avril-mai, pour les cessions réalisées l'année précédente. En 2026, vous déclarez les cessions de 2025.
Deux formulaires sont nécessaires :
- Formulaire 2086 : déclaration détaillée des plus ou moins-values de cessions d'actifs numériques. Il recense chaque cession (date, prix de cession, valeur globale du portefeuille, prix total d'acquisition, plus-value).
- Formulaire 2042 C : déclaration complémentaire de revenus. La plus-value nette globale calculée sur le 2086 est reportée sur la 2042 C (case 3AN pour le PFU, case 3CN pour l'option barème progressif).
Le formulaire 2086 doit être joint à la déclaration 2042, que vous soyez imposable ou non. Même en dessous du seuil de 305 €, si vous déclarez par prudence, le 2086 reste le support requis. Le millésime 2026 du formulaire est disponible sur impots.gouv.fr (formulaire 2086, millésime 2026).
Formulaire 2086 : mode d'emploi rapide
Le formulaire 2086 se remplit en ligne sur impots.gouv.fr ou se télécharge en PDF.
Les informations à renseigner pour chaque cession :
- Date de la cession
- Nature de l'actif cédé (Bitcoin, Ethereum, etc.)
- Prix de cession net de frais
- Valeur globale du portefeuille au moment de la cession
- Prix total d'acquisition du portefeuille
- Prix total d'acquisition déjà utilisé pour les cessions antérieures de l'année
- Plus-value ou moins-value résultante
L'administration propose une notice explicative (document 2086-notice) qui détaille chaque ligne. Le formulaire calcule automatiquement la plus-value nette annuelle et le report du prix total d'acquisition restant.
📌 Important : si vous optez pour le barème progressif, cochez explicitement la case 3CN sur la déclaration 2042 C. Sans cette case cochée, le PFU s'applique par défaut, même si vous avez indiqué un montant en case 3AN. L'option est globale pour tous les revenus de capitaux mobiliers de l'année (source : notice du formulaire 2086, impots.gouv.fr).
Comptes crypto étrangers : l'obligation du formulaire 3916
Une obligation déclarative distincte mais connexe : tout compte crypto ouvert, détenu, utilisé ou clos à l'étranger doit être déclaré via le formulaire 3916, joint à la déclaration 2042.
Cette obligation concerne les plateformes d'échange dont le siège social est hors de France : Binance (Malte puis offshore), Kraken (États-Unis), Coinbase (États-Unis pour certaines entités), Bitfinex (îles Vierges britanniques), etc. Même un simple wallet non custodial connecté à un protocole DeFi étranger peut tomber sous cette obligation si l'interface est fournie par une entité étrangère.
L'omission du formulaire 3916 expose à une amende forfaitaire de 1 500 € par compte non déclaré (portée à 10 000 € si le compte est situé dans un État n'ayant pas conclu de convention d'assistance administrative avec la France). Cette amende est indépendante de l'impôt sur les plus-values et s'applique même si vous n'avez réalisé aucune cession imposable dans l'année.
Points clés
- La plus-value imposable se calcule avec la formule de l'article 150 VH bis du CGI : le dénominateur (valeur globale du portefeuille) est la clé souvent négligée.
- Le taux d'imposition applicable est de 31,4 % (PFU), ou le barème progressif sur option via la case 3CN de la 2042 C.
- Les cessions annuelles totales inférieures à 305 € sont exonérées d'impôt, mais les échanges crypto-to-crypto ne déclenchent jamais d'imposition.
- Le formulaire 2086 doit être joint à la déclaration 2042 C chaque année ; les comptes crypto étrangers exigent le formulaire 3916.
- Oublier d'inclure la valeur des actifs non vendus dans la valeur globale du portefeuille fausse l'intégralité du calcul et peut entraîner un redressement fiscal.
Sources
Fiche pratique
| Taux PFU global (flat tax) | 31,4 % (12,8 % IR + 18,6 % prélèvements sociaux) : impots.gouv.fr, 2023 |
| Seuil d'exonération annuel | 305 € de cessions totales : article 150 VH bis du CGI |
| Formule légale | PV = Prix de cession − (Prix total d'acquisition × Prix de cession / Valeur globale du portefeuille) |
| Formulaires obligatoires | 2086 (déclaration des plus-values) + 2042 C (déclaration de revenus) + 3916 (comptes étrangers) |
| Option barème progressif | Case 3CN à cocher sur la 2042 C : option globale et irrévocable pour l'année |
| Échanges crypto-to-crypto | Non imposables : seule la cession contre euros ou biens déclenche l'imposition |
| Calendrier déclaratif | Avril-mai 2026 pour les cessions réalisées en 2025 (déclaration en ligne sur impots.gouv.fr) |
Le contenu de cette page a une vocation pédagogique et ne vaut pas recommandation d'investissement. Consultez un intermédiaire agréé pour une analyse adaptée à votre profil.
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Questions fréquentes
Comment ne pas payer d'impôt sur la plus-value crypto ?
Pour ne pas payer d'impôt sur une plus-value crypto en France, vos cessions annuelles totales (ventes contre euros ou biens) doivent rester sous le seuil de 305 €, conformément à l'article 150 VH bis du CGI. Au-delà, la plus-value est imposable au taux global de 31,4 % (PFU). Les échanges crypto-to-crypto ne déclenchent aucune imposition, car une cession imposable suppose un transfert contre une monnaie ayant cours légal ou un bien.
Comment le fisc surveille les cryptos ?
L'administration fiscale française surveille les transactions crypto via plusieurs canaux : les obligations déclaratives des plateformes d'échange (PSAN), les données bancaires liées aux retraits en euros, et le formulaire 3916 qui liste vos comptes crypto détenus à l'étranger. Le fisc croise ces informations avec votre déclaration 2086 et peut déclencher un contrôle si des incohérences apparaissent sur les montants ou les dates de cession.
Quelle est l'imposition sur les gains en crypto-monnaies ?
Les gains en cryptomonnaies réalisés par un particulier lors d'une cession contre euros sont imposés au taux global de 31,4 % (flat tax), qui se décompose en 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux selon l'administration fiscale (2023). Vous pouvez opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu en cochant la case 3CN de la déclaration 2042 C : cette option peut réduire l'impôt si votre tranche marginale est inférieure à 12,8 %.
Qu'est-ce que le CUMP et comment le calculer ?
Le CUMP (Coût Unitaire Moyen Pondéré) est la méthode officielle française pour calculer le prix total d'acquisition de votre portefeuille crypto. Il s'obtient en divisant le montant total investi (somme de tous vos achats en euros) par la quantité totale d'actifs numériques détenus. Chaque nouvel achat modifie ce coût moyen : un achat à cours élevé augmente mécaniquement le CUMP, tandis qu'un achat à cours bas le réduit, ce qui impacte directement la plus-value imposable sur les cessions ultérieures.
Quel est le taux de la flat tax pour les plus-values crypto ?
Le taux de la flat tax appliqué aux plus-values crypto est de 31,4 % (appelé PFU, ou flat tax). Ce taux se décompose en 12,8 % au titre de l'impôt sur le revenu et 18,6 % au titre des prélèvements sociaux (CSG, CRDS, prélèvement de solidarité). Le BOFiP mentionne un taux de 30 % dans certaines publications antérieures à la mise à jour des prélèvements sociaux : la valeur de référence à retenir pour vos déclarations est 31,4 %, celle figurant sur impots.gouv.fr.